本篇文章给大家谈谈增值税预缴，以及增值税预缴税率对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。
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什么情况下要预缴增值税
1、跨县（市、区）提供建筑服务，一般纳税人或小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，根据适用的计税方法，按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税。
2、提供建筑服务取得预收款，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，根据适用的计税方法，按照2%或3%的预征率预缴增值税。
3、不动产经营租赁，纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，根据适用的计税方法，按照规定的征收率或预征率预缴增值税。
4、转让不动产，个体工商户转让其购买的住房，按照规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
扩展资料：
转让不动产的预缴税款计算：以全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据：应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%；以扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据：应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%。
不动产经营租赁的预缴税款计算：适用一般计税方法按照3％的预征率预缴：应预缴税款＝含税销售额÷（1+10%）×3%；适用简易计税方法按照5％征收率预缴（除个人出租住房外）：应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%。
参考资料来源：
百度百科-增值税
预交增值税款怎么入账
预交增值税款的入账方式是预交增值税入账应该借方记应交税费—预交增值税，由于缴纳增值税是从银行存款缴纳，所以在贷方记银行存款。在月末时入账时，企业要将“预交增值税”的明细科目余额转入“未交增值税”明细科目中，要借方记应交税费的未交增值税，贷方记应交税费的预交增值税，做到未交和预交相抵消。
1、预缴增值税是什么
预缴增值税是预先缴纳税金，是指在实际纳税时间没有到时提前缴纳了税金。预缴税款有利于保证税款均衡入库，方便税款缴纳的记账和入账。通常企业预缴增值税的情况有：在建筑企业在跨县进行服务提供是取得的预收款需要跟国家税务局确认相关税率进行增值税的预缴；当企业出租的房产在异地时需要根据国家规定税率进行增值税的预缴；当企业需要转让不动产时需要对增值税进行预缴。
2、预缴增值税的计算
对于预缴增值税的计算来讲，其计算通常是先考虑其预缴增值税的情形。不同的服务情形有着不同的计算方法。如果是提供建筑服务时要按照2%的预征率或者是3%的征收率进行税款的预缴纳。如果是转让不动产，主要按照5%的征收率或者是预征率进行税款的预缴。要根据不同的业务情况进行预缴增值税的计算。
拓展资料
增值税是一种流通税，以流通过程中的商品(包括应税劳务)产生的增值额为计税依据。增值税是对商品生产、流通、服务或商品中多个环节的增值征收的一种流转税，同时增值税还实行价外格税，有增值才征税，没有增值就不征税，其增值税额由消费者承担。目前，增值税已经是中国最主要的税种之一，占全国所有税收的60%以上，已经成为最大的税种。增值税的主要计算方法有一般计税法、简易计税法和扣缴计税法。
增值税预缴预缴具体有哪些情形?
一、总公司汇总缴纳增值税，分支机构就地预缴
二、房地产开发企业收到预收款
三、建筑安装业企业，跨区域提供建筑服务收到预收款
四、纳税人异地出租不动产(土地使用权)
五、纳税人转让不动产
六、辅导期一般纳税人在一个月内需要多次领购专用发票
增值税预缴税率是多少
营改增之后增值税的预缴税率是3%或5%。应预缴税款=预收款/（1+适用税率或征收率）×3%。
值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
《中华人民共和国企业所得税》
第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（二）自创商誉；
（三）与经营活动无关的无形资产；
（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
（二）租入固定资产的改建支出；
（三）固定资产的大修理支出；
（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。
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